Gadwal

سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة

( معدلة بالقانون رقم 208 لسنة 2017 - الجريدة الرسمية العدد 47 ( تابع ) فى 23 نوفمبر 2017 )

( 1 ) يلتزم المستورد بإخطار المصلحة ببيان الجهات التي تم بيع التبغ إليها و كيفية التصرف في كميات التبغ المستوردة وذلك خلال الخمسة عشر يوماً التالية للشهر الذي تم فيه البيع .

( 2 ) يتم تسـوية ضريبة الجدول المحصــلة عن هذا الصنف في حالة دخوله في منتج محلي من ضريبة الجـدول المستحقة علي هذا المنتج المحلي الذي يدخل الصنف في تكوينه .

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
		وحـدة التحصيل	فـئة الضــريبة
تابع 1/ب	3- السجائر ..... ( 1 ، 2 )	لكل 20 سيجارة والعبوات الاخري بذات النسبة	( 50 % ) من ســعر بيـع المستهلك النهائى بالإضافة إلى :
			350 قرشــا للعبوة التى يقل ســعر بيع المستهلك النهائي عن 18 جنيهـا .
			550 قرشــا للعبوة التى يزيد ســعر بيع المستهلك النهائي على 18 جنيهـا وحتى 30 جنيها .
			650 قرشــا للعبوة التى يزيد ســعر بيع المستهلك النهائي على 30 جنيهـاً .

( 1 ) تعـد أسعــار بيع المنتجات للمســتهلك النهائى والمعلنة فى تاريخ العمـل بهــذا القانون أو التى يصدر بها قرار من الوزير أيهما أكبر هى الحــد الأدنى لوعاء إحتســاب ضــريبة الجــدول المستحقة على تلك الأصــناف .

( 2 ) تحصــل ضــريبة الجــدول على إجمــالى سعــر البيــع للمستهلك النهــائى ( شــاملا كافة الضــرائب والرســوم ) من المنتج أو المستورد عــند الإفراج الجمــركى .

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
م	الصــنف	وحـدة التحصيل	فـئة الضــريبة
تابع 1/ب	4- المعسل والنشوق والمدغة ودخان الشعر المخلوط وغير المخلوط .....
	- المستورد	القيمــة	( 175 % )
	- المحلى	القيمــة	( 150 % )
	5- خلاصات وأرواح التبغ	القيمــة	( 50 % )
	6- غيرها ......... ( 1، 2 )	القيمــة	( 50 % ) بحـد ادنى 16 جنيهاً عن الكيلو جـرام ( صـــافى ) من الدخــان الخام الداخل فى صناعتهـا .

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
		وحـدة التحصيل	فئة الضــريبة
			قرش	جــنيه

2	منتجات النفط :
	( أ ) بنزين :
		1- بنزين 80 أوكتين ( مستورد )	اللتر	3.0	-
		2- بنزين 80 أوكتين ( محــلى )	اللتر	18.0	-
		3- بنزين 90 أوكتين ( مستورد )	اللتر	48.0	-
		4- بنزين 90 أوكتين ( محــلى )	اللتر	63.0	-
		5- بنزين 92 أوكتين ( مستورد )	اللتر	48.0	-
		6- بنزين 92 أوكتين ( محــلى )	اللتر	65.0
		7- بنزين 95 أوكتين ( مستورد )	اللتر	3.0	1
		8- بنزين 95 أوكتين ( محــلى )	اللتر	20.0	1
	( ب ) كيروســين		اللتر	36.0	-
	( ج ) ســولار		اللتر	36.0	-
	( د ) ديزل أوبل ........		اللتر	.8	-
	( هـ ) فويل أويل ( مازوت ) .....		الطن	50.0	-

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
		وحـدة التحصيل	فئة الضــريبة

3	زيوت نباتية للطعام ثابتة ، سائلة أو جامدة أو منقاة أو مكررة ..... ( 1 )	القيمة	0.5%
4	زيوت وشحوم حيوانية أو نباتية مهدرجة جزئياً أو كلياً أو مجمدة أو منقاة بأية طريقة أخري وإن كانت مكررة ولكن غير محضرة أكثر من ذلك ...	القيمة	0.5%
5	المقرمشات والمنتجات المصنعة من دقيق والحلوي من عجين عدا الخبز بجميع أنواعه	القيمة	5%
6	البطاطس المصنعه ( الشيبس وأبداله )	القيمة	5%
7	الأسمدة ، والمبيدات الزراعية	القيمة	5%
8	الجبس	القيمة	5%
9	المقاولات وأعمال التشييد والبناء ( توريدات وتركيب ) ( 2 )	القيمة	5%
10	الصابون والمنظفات الصناعية للاستخدام المنزلي ( صنف مستحدث )	القيمة	5%
11	النقل المكيف بين المحافظات ( أتوبيس – سكة حديد )	القيمة	5%
12	الخدمات المهنية والاستشارية ( 3 )	القيمة	10%
13	الإنتاج الإعلامي والبرامجي ، والأفلام السينمائية ، والتلفزيونية ، والتسجيلية والوثائقية وأعمال الدراما التلفزيونية ، والإذاعة والمسرحية ( صنف مستحدث )	القيمة	5%

(1) يتم تسوية ضريبة الجدول المحصلة عن هذاالصنف في حالة هدرجته ضمن المنتجات الواردة بالمسلسل (4) من هذا الجدول .

(2) المقصود بالقيمة هي قيمة المستخلص المعتمد من الاستشاري ويتم تسوية ضريبة الجدول السابق سدادها بمعرفة مقاول الباطن من ضريبة الجدول المسددة بمعرفة المقاول العام عن ذات الأعمال وتحدد اللائحة التنفيذية ما هية تلك الخدمة والقواعد والشروط والأوضاع التي تنظمها.

(3) المقصود بالقيمة هي القيمة المدفوعة فعلاً مقابل الخدمة ولا يشمل هذا البند خدمات الحرفيين .

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
		وحـدة التحصيل	فئة الضــريبة

ثانياً : سلع وخدمات تخضع لضريبة الجدول بالإضافة إلي ضريبة القيمة المضافة وتخصم ضريبة المدخلات من ضريبة القيمة المضافة فقط
1	مياه غازية صودا أو مياه غازية معطرة ومحلاة أو غير محلاة معبأة في زجاجات أو أوعية أخري ، وبالنسبة للمحلات التي تعمل بنظام الخلط ( البوست ميكس ) فتحصل الضريبة مسبقاً من الشركات المنتجة للشربات المستخدم في هذا النظام علي أساس ما ينتج من كميات مياه غازية يتم تحديدها وفقاً للمعايير التي تضعها الجهات الفنية المختصة ، ويصدر وزير المالية بالاتفاق مع الوزير المختص قوائم بتحديد أسعار المنتج من المياه الغازية تتخذ أساساً لربط الضريبة . ( 1 ، 2 )	القيمة	(8%)
2	الجعة ( البيرة ) غير الكحولية ( 1 ) ، ( 2 )	القيمة	(8%)
3	( أ‌ ) كحول إيثيلي نقي غير محول مهما بلغت درجته الكحولية (3)	اللتر الصرف	15 جنيهاً
	(ب‌) كحول محول من أي درجة للوقود ...	اللتر الســائل	جنيه واحد
	(ج ) نبيذ عنب طازج وعصير عنب أوقف اختماره بإضافة الكحول ( بما في ذلك المستلا ) وفرموت وأنبذة أخري ، مشروبات مخمرة ...	القيمــة	(150%) بحد أدني 15 جنيهاً عن اللتر السائل
	( د ) مشروبات روحية ومشروبات كحولية محلاة ، معطرة ، مشروبات كحولية أخري ، محضرات كحولية مركبة ، مقطرات طبيعية ....	القيمــة	(150%) بحد أدني 15 جنيهاً عن اللتر السائل

(1) المقصود بالقيمة هي سعر بيع المستهلك النهائي . (2) تحصل الضريبة وضريبة الجدول عن إجمالي قيمة سعر بيع المستهلك النهائي من المنتج أو المستورد عند الإفراج الجمركي . (3) يلتزم المستورد والمنتج ببيان الجهات التي تم البيع لها أو كيفية التصرف في الكميات المبيعة وذلك خلال الخمسة عشر يوماً التالية للشهر الذي تم فيه البيع .

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
		وحـدة التحصيل	فئة الضــريبة

4	الجعة (البيرة) الكحولية	القيمة	250% بحد أدني 500 جنيه عن الهيكتولتر
5	محضرات عطور أو تطرية أو تجميل ومنتجات معدة للعناية بالجلد أو الشعر	القيمة	( 8 % )
6	التلفزيونات ( أكبر من 32 بوصة ) الثلاجات ( أكبر من 16 قدم ) الديب فريزر	القيمة	( 8 % )
7	أجهزة تكييف الهواء ووحداتها المستقلة	القيمة	( 8 % )

( تابع ) سلع وخدمات الجــدول المرافق لمشــروع قانون بإصــدار قانون الضــريبة على القيمــة المضــافة
م	الصــنف	المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
		وحـدة التحصيل	فئة الضــريبة

8	سيارات خاصة لنقل الأشخاص في ملاعب الجولف ، سيارات مماثلة	القيمة	( 10 % )
9	سيارات ركوب حتي 1600سم3 أو ذات المحركات الدوارة فيما عدا المركبات ذات الثلاث عجلات التي تعمل بمحرك دراجة نارية .	القيمة	( 1 % )
10	سيارات ركوب سعة السلندرات 1601سم3 حتي 2000سم3 أو ذات المحركات الدوارة ، وسيارات نقل البضائع والأشخاص معاً وسيارات الجيب وسيارات رحلات ومعسكرات مجهزة للمعيشة ومقطورات مجهزة للرحلات .	القيمة	( 15 % )
11	( أ‌ ) سيارات ركوب سعة السلندرات أكثر من 2000سم3 أو ذات المحركات الدوارة (محلي ). ( ب‌ ) سيارات ركوب سعة السلندرات أكثر من 2000سم3 أو ذات المحركات الدوارة (مستوردة).	القيمة	( 15 % ) ( 30 % )
12	خدمات الاتصالات عن طريق شبكات المحمول (1)	القيمة	( 8% )

(1) المقصود بالقيمة هي قيمة الفاتورة أو قيمة الخدمة .

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

قائمة السلع

والخدمات المعفاة من الضريبة علي القيمة المضافة

1- ألبان الأطفال ، وآلبان ومنتجات صناعة الألبان ، والمنتجات المتحصل عليها من اللبن بواسطة استبدال عنصر أو أكثر من عناصره الطبيعية .

2- محضرات أغذية الأطفال .

3- البيض عدا المبستر منه .

4- الشاي والسكر والبن .

5- منتجات المطاحن فيما عدا الدقيق الفاخر أو المخمر المستورد من الخارج .

6- الخبز بجميع أنواعه .

7- المكرونة ، عدا المكرونة التي يدخل في صناعتها السيمولينا .

8- الحيوانات والطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المبردة أو المجمدة .

9- محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من اللحوم .

10- الأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المبردة أو المجمدة .

11- محضرات وأصناف محفوظة أو مصنعة أو مجهزة من الأسماك والرنجة المدخنة فيما عدا الكافيار وأبداله وباقي أنواع الأسماك المدخنة .

12- المنتجات الزراعية التي تباع بحالتها الطبيعية بما فيها البذور والتقاوي الشتلات عدا التبغ .

13- الحلاوة الطحينية ، والطحينة ، والعسل الأسود ، وعسل النحل .

14- الخضر والفواكه المصنعة محلياً عدا البطاطس والعصائر ومركزاتها .

15- البقول والحبوب وملح الطعام والتوابل المصنعة .

16- المأكولات التي تصنع أو تباع للمستهلك النهائي مباشرة من خلال المطاعم والمحال غير السياحية التي تتوافر فيها الاشتراطات التي يصدر بتحديدها قرار من وزير المالية .

17- تنقية أو تحلية أو توزيع المياه عدا المياه المعبأة .

18- البترول الخام .

19- الغاز الطبيعي وغاز البوتين ( البوتاجاز ) .

20- المواد الطبيعية بما فيها منتجات المناجم والمحاجر بحالتها الطبيعية .

21- الذهب الخام والفضة الخام .

22- إنتاج أو نقل أو بيع أو توزيع التيار الكهربائي .

23- بقايا ونفايات صناعة الأغذية ونفايات الورق .

24- أغذية محضرة للحيوانات والطيور والأسماك ( محضرات علفية ) فيما عدا ما يستخدم لتغذية القطط والكلاب وأسماك الزينة .

25- ورق صحف وورق طباعة وكتابة .

26- الكراسات والكشاكيل ، والكتب ، والمذكرات التعليمية ، والصحف والمجلات .

27- الطوابع البريدية والمالية .

28- بيع وتأجير الأراضي الفضاء والأراضي الزراعية والمباني والوحدات السكنية وغير السكنية .

29- النقود الورقية والمعدنية المتداولة ، والعملات التذكارية .

30- سفن أعالي البحار الواردة قرين البنود المبينه فيما يلي بالتعريفة الجمركية المنسقة .

مسلسل	بند التعريفة
1	89	01	10	10
2	89	01	20	10
3	89	01	30	10
4	89	01	90	10
5	89	02	00	30

31- الطائرات المدنية ، ومحركاتها ، وأجزاؤها ، ومكوناتها ، وقطع غيارها ، والمعدات اللازمة لاستخدامها ، وكذلك الخدمات تقدم لهذه الطائرات داخل الدائرة الجمركية ، سواء كانت هي أو محركاتها أو أجزاؤها ، ومكوناتها ، وقطع غيارها ، ومعداتها والخدمات التي تقدم لها ، مستوردة أو محلية ، وذلك طبقاً للأحكام والقواعد الواردة باتفاق التجارة في الطائرات المدنية الصادر بشأنها قرار رئيس الجمهورية رقم 414 لسنة 1983 .

32- مقاعد ذات عجل وأجزاؤها وقطعها المنفصلة ، وأعضاء الجسم الصناعية وأجزاؤها ، وأجهزة تسجيل السمع للصم وأجزاؤها ، وغيرها من الأجهزة التي تلبس أو تحمل أو تزرع في الجسم لتعويض نقص أو عجز أو عاهة وأجزاؤها ولوازمها ، وأجهزة الغسيل الكلوي وأجزاؤها ولوازمها بما فيها مرشحات الكلي الصناعية ، وحضانات الأطفال .

33- العمليات المصرفية التي يقتصر مباشرتها قانوناً علي البنوك دون غيرها .

34- بيع وشراء العملة بشركات الصرافة والبنوك .

35- خدمات صندوق توفير البريد المصرفية .

36- الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لإشراف ورقابة الهيئة العامة للرقابة المالية .

37- خدمات التأمين وإعادة التأمين .

38- خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي .

39- الخدمات الصحية فيما عدا عمليات التجميل والتخسيس لغير الأغراض الطبية .

40- خدمات النقل البري للأشخاص بما في ذلك النقل الذي يتم بواسطة سيارات الأجرة عدا خدمات النقل السياحي والنقل المكيف بين المحافظات وتأجير السيارات الملاكي .

41- النقل المائي الداخلي غير السياحي للأشخاص ، والنقل الجوي للأشخاص .

42- الخدمات التي تؤدي لإنشاء وصيانة دور العبادة ، والخدمات المجانية التي تؤديها دور العبادة .

43- الخدمات المجانية التي يتم بثها من خلال الإذاعة والتلفزيون أو أي وسيلة أخري .

44- خدمات الإنترنت الأرضي ( تعفي لمدة عام من تاريخ العمل بقانون الضريبة علي القيمة المضافة ) .

45- الخدمات المكتبية التي تقدمها المكتبات العامة أو التابعة للمنشآت التعليمية أو المراكز البحثية أو الثقافية بكافة أنواعها .

46- خدمات المتاحف التي يصدر بها قرار من الوزير بناًء علي توصية من الوزير المختص .

47- الفنون التشكيلية ، وأعمال التأليف والنشر الأدبي والفني بأنواعه .

48- خدمات وكالات الأنباء .

49- خدمات استزراع واستنبات ورعاية الأرض والمحاصيل ، وعمليات الحصاد وتوريد العمالة الزراعية .

50- اشتراكات النقابات والهيئات الخاضعة لقانون الهيئات الرياضية بما فيها النوادي الرياضية ومراكز الشباب التي تشرف عليها وزارة الشباب والرياضة ، وكذا اشتراكات الجمعيات الأهلية والاجتماعية التي تشرف عليها وزارة التضامن الاجتماعي .

51- خدمات تجهيز ونقل ودفن الموتي .

52- السيارات المجهزة طبياً للمعاقين .

53- النفايات المتحصل عليها من تدوير القمامة .

54- الأجهزة الناطقة للمكفوفين والأجهزة التي تعمل بطريقة برايل للمكفوفين والبرمجيات والوسائل التعليمية الخاصة بالمكفوفين .

55- ( أ ) الأدواية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها ( محلي ) .

(ب‌) الأدواية والمواد الفعالة الداخلة في إنتاجها ( مستورد ) .

56- الخدمات التعليمية التي يقوم بها الأقسام والمدارس والمعاهد والكليات والجامعات التي تقوم بتدريس مناهج ذات طبيعة خاصة ( الدولية ) .

57- الخدمات الإعلانية .

م	الصــنف		المعاملة الضريبية طبقا لقانون القيمــة المضــافة
م	الصــنف		وحـدة التحصيل	فـئة الضــريبة
أولا : ســلع وخــدمات تخضــع لضريبة الجــدول فقــط :
1	تبــــــغ :
	( أ ) تبغ خام أو غير مصنوع ، وفضلاته
		1- تمباك .........	القيمة	(100% ) بحد أدني40جنيهاً على الكيلو جرام ( صافي )
		2- غــــــــــــيره ......... ( 1 ، 2 )	القيمة	( 75 % ) بحد أدني20جنيهاً على الكيلو جرام ( صافي )
	( ب ) تبغ مصنوع خلاصات وأرواح تبـغ :
	1- سيجار ، وتبغ الغليون ، ومكبوس ...		القيمة	( 200% ) بحد أدني 50جنيها لكل كجم مصنع
	2- سيجار توسكلني ( السيجار المستخدم في صناعته الأدخنة السوداء المسواه النار )		القيمة	( 200% ) بحد أدني 35جنيها لكل كجم مصنع